Depuis 2013, une exonération quasi-totale d’impôts au Portugal attire de plus en plus

Le Portugal fait partie de l’Union européenne, de la zone euro et de l’espace Schengen. Avec un environnement politique et social stable, une société sûre, une main-d’œuvre anglophone compétente et une excellente qualité de vie, le Portugal offre un climat d’investissement favorable. Le pays investit pour devenir un site touristique et immobilier de premier ordre, et l’un des principaux pays de l’UE pour la recherche et le développement ainsi que pour les nouvelles technologies.

Le Portugal offre une excellente qualité de vie à l’investisseur moderne ou à l’homme d’affaires. Le régime fiscal des particuliers est très attractif, dépassant de beaucoup les autres régimes. La faible charge fiscale effective, encore renforcée par le régime des « résidents non habituels » (RNH ndlr.), le régime de permis de résidence à l’amiable (permettant la libre circulation dans la zone Schengen) et la possibilité de demander la nationalité portugaise et donc Le passeport de l’UE, fait du Portugal un endroit très attractif. Grâce à son libéralisme traditionnel et à son approche multiculturelle, le Portugal entretient des liens très étroits avec le reste du monde, notamment en Afrique (Angola, Mozambique et Cap-Vert), en Asie (Chine, y compris Macao) et en Amérique du Sud (Brésil).

Il n’est pas surprenant que le Portugal soit en train de devenir un choix de premier ordre pour les personnes possédant une valeur nette élevée et qui souhaitent s’installer dans l’Union européenne.

Le régime fiscal spécial pour les résidents fiscaux non habituels, assorti d’un taux d’imposition forfaitaire de 20% pour certains revenus d’emploi et de travail indépendant au Portugal, accroît encore l’attractivité du Portugal et témoigne de l’engagement du Portugal à attirer les meilleurs talents internationaux, personnes fortunées et leurs familles.

Le système fiscal portugais offre des possibilités intéressantes en ce qui concerne les impôts sur la richesse, les donations et les successions, ainsi que les revenus commerciaux et locatifs, les plus-values, les dividendes, les intérêts et les pensions. Les personnes fortunées et leurs familles, qu’elles soient de nationalité portugaise ou non, devraient examiner de près ce que le Portugal a à offrir pour la planification de leurs revenus et de leur richesse, ainsi qu’une transmission réussie à la génération suivante.

• Imposition réduite ou différée sur les dividendes et autres revenus d’investissement, s’ils ne sont pas exonérés sous le régime de résident non habituel.

• Le régime fiscal préférentiel mais entièrement réglementé de la région autonome de Madère (conforme à l’UE) est également accessible à tous les résidents.

• Aucun impôt sur les successions et les donations et aucun impôt sur la fortune

 

Voici des exemples de régimes fiscaux bénéfiques portugais:

1. Depuis 2009, il existe un taux forfaitaire de 20% pour certains revenus de source portugaise (revenu d’emploi et de travail indépendant) et une exemption pour la quasi-totalité des revenus de source étrangère disponibles pour les résidents non habituels.

2. Une exonération fiscale pour les donations ou les héritages à un conjoint, à des descendants ou à des ascendants. L’héritage ou les donations à d’autres personnes seront soit non imposables, en raison des règles de territorialité généreuses, soit soumis à un taux de droit de timbre forfaitaire de 10%.

3. Pas d’impôt sur la fortune et remise gratuite de fonds au Portugal ou à l’étranger. Une imposition à zéro sur les dividendes avec une planification appropriée ou autrement un taux d’imposition forfaitaire de 28% s’appliquera. Un crédit d’impôt pour double imposition internationale peut être disponible.

4. Le traitement fiscal avantageux des pensions et des autres produits d’assurance vie (y compris les produits en unités de compte) pourrait réduire de manière significative la charge fiscale effective sur le capital investi.

5. Les sociétés autorisées à exercer leurs activités dans le centre d’affaires international de Madère (MIBC), y compris les succursales d’entités non résidentes, avec une licence délivrée jusqu’au 31 décembre 2014, bénéficient d’un taux de 5% jusqu’au 31 décembre 2020.

6. Le taux d’imposition réduit s’applique aux revenus provenant de transactions avec des non-résidents (ou avec d’autres entités MIBC), limités aux seuils de revenu imposable et en fonction de la création d’emplois. Le régime fiscal spécial de la MIBC prévoit également des avantages généreux concernant les retenues à la source sur les intérêts, les redevances et les services.

7. Les entreprises portugaises peuvent tirer parti des règles de non-discrimination de l’UE et des directives de l’UE sur les fusions, les dividendes, les intérêts et les redevances, ainsi que des conventions de double imposition portugaises.

8. Le Portugal a signé plus de 60 conventions de double imposition, y compris avec Malte, Macao et Hong Kong, ainsi que plus de 50 accords de protection des investissements. Il a plus de 15 accords d’échange d’informations fiscales signés (dont la plupart sont déjà en vigueur), par exemple, les Bermudes, Cayman et Guernesey, et plusieurs accords de sécurité sociale, offrant des opportunités intéressantes dans un environnement favorable aux impôts.

Un traitement fiscal bénéfique pour les retraites et autres produits d’assurance vie (y compris les produits en unités de compte) pourrait réduire de manière significative la charge fiscale effective sur le capital investi.

Régime fiscal des résidents non habituels

En 2009, le Portugal a instauré un régime volontairement avantageux d’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les résidents non habituels visant à attirer des talents dans des activités à haute valeur ajoutée et des particuliers ultra-riches (UHNWI) et leurs familles au Portugal.

Ce régime vise à stimuler la compétitivité portugaise à la fois dans le domaine de Recherche & Developpement et des nouvelles technologies et dans d’autres secteurs cotés à forte valeur ajoutée. Les UHNWI et leurs familles peuvent également en bénéficier, car il est souvent plus avantageux que d’autres régimes similaires.

Le nouveau régime est disponible pour toutes les personnes devenant des résidents fiscaux au Portugal (s’ils n’étaient pas résidents fiscaux portugais au cours des cinq années précédentes) et le statut est accordé pour une période de dix années consécutives.

Pour être considéré comme résident fiscal, le particulier doit rester plus de 183 jours au Portugal au cours de l’exercice considéré ou avoir un logement au Portugal au 31 décembre de l’année avec l’intention de le conserver comme résidence habituelle.

Les résidents non habituels seront soumis à un taux de PIT réduit de 20% tant sur les salaires et les revenus professionnels et professionnels d’une source portugaise que sur les activités à haute valeur ajoutée de nature scientifique, artistique ou technique.

Les résidents non habituels seront exemptés de l’IRP sur les salaires d’une source non portugaise si ces salaires étaient imposables dans le pays d’origine en vertu d’une convention de double imposition existante ou, en l’absence d’une convention fiscale, pas considéré comme source de revenus portugais selon les règles nationales.

Cette exonération concerne les revenus professionnels d’une source non portugaise relatifs à des services à haute valeur ajoutée de nature scientifique, artistique ou technique, ainsi que de propriété intellectuelle ou industrielle ou d’informations industrielles, commerciales ou scientifiques, gagnés par des résidents non habituels à l’étranger à condition que ces taxes aient pu être imposées en vertu d’une convention de double imposition existante ou avoir été imposées dans une autre juridiction non inscrite sur la liste noire, conformément aux dispositions de l’OCDE.

Les revenus locatifs, les revenus d’investissement et les plus-values ​​d’une source non portugaise obtenus par des résidents non habituels sont également exonérés de l’IRP, à condition que les conditions susmentionnées soient remplies.

Les pensions versées à l’étranger à des résidents non habituels sont également exonérées d’IRP si ces pensions étaient imposées en vertu d’une convention de double imposition existante ou si la pension ne devait pas être considérée comme obtenue au Portugal et que les cotisations correspondantes ne permettaient pas de déduction au Portugal.

Il est bon de souligner que cette nouvelle affluence de personnes au pouvoir d’achat élevé dans le pays pourrait avoir un impact et faire monter les prix de l’immobilier, secteur encore abordable mais qui pourrait devenir une perspective d’investissement très intéressante au vu du contexte fiscal favorable.

En conclusion, sous le régime fiscal des résidents non habituels, les multinationales auront un avantage majeur a placer leurs centres d’excellence au Portugal, par exemple leurs départements de R & D, et les entreprises portugaises auront un important stimulant pour attirer les meilleurs talents.

De plus, en devenant des résidents portugais non habituels, les UHNWI sont en mesure d’accumuler leur patrimoine dans un environnement fiscal favorable et classé en liste blanche, de disposer de leurs actifs bénéficiant d’exonérations fiscales, de transmettre leur patrimoine ou impôt sur les donations et / ou profiter de leur retraite sans perte d’impôts sur leurs pensions.

Un environnement fiscal favorable en liste blanche dans l’Union européenne.

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